Корпоративный налог в ОАЭ
Регистрация, расчёт и декларация Corporate Tax. Поможем разобраться, какие обязанности есть у компании и какие документы нужны для отчётного периода.
С чего начинается проверка Corporate Tax
Сначала определяют статус компании, её финансовый год и применимый режим. Для общего режима ставка составляет 0% на налогооблагаемый доход до 375 000 AED и 9% на превышение. Речь о налогооблагаемом доходе, а не о выручке или остатке банковского счёта. Для специальных режимов действуют отдельные правила.
У компании во Free Zone нет автоматического освобождения от Corporate Tax. Ставка 0% для Qualifying Free Zone Person применяется к квалифицируемому доходу при выполнении условий. Проверять нужно операции и получателей дохода, а не только адрес лицензии.
Основания: общее руководство FTA и разъяснения FTA для Free Zone.
Что включить в сопровождение
- Проверку регистрационного статуса, налогового периода и данных компании в EmaraTax.
- Сверку бухгалтерского результата с первичными документами и расчёт налоговых корректировок.
- Разбор операций со связанными сторонами и вопросов, требующих отдельной налоговой оценки.
- Подготовку расчёта и проекта декларации для согласования с владельцем.
- Согласованный порядок подачи, оплаты и хранения подтверждений.
Регистрация, подготовка декларации, восстановление учёта и ответы на дополнительные запросы являются разными работами. Их состав и стоимость фиксируются до начала сопровождения. Если задаче требуется зарегистрированный налоговый агент, его участие согласуется отдельно.
Срок декларации и срок регистрации не совпадают
Общий срок подачи декларации и уплаты Corporate Tax составляет девять месяцев после окончания налогового периода. Срок регистрации определяется отдельно; откладывать регистрацию до даты декларации нельзя. Конкретные даты проверяют по данным компании и действующим решениям FTA.
Например, для налогового периода, завершившегося 31 декабря 2025 года, общий девятимесячный срок закончился 30 сентября 2026 года. Если срок уже пропущен, нужно проверить состояние обязательств и доступный порядок исправления, а не просто перенести дату в календаре.
Что подготовить для первичного разбора
Для начала достаточно описать деятельность, дату регистрации, финансовый год, наличие CT-регистрации и состояние учёта. Уточните, есть ли зарубежные операции, связанные компании и предыдущие декларации.
- Лицензия и данные компании, подтверждение налоговой регистрации при наличии.
- Оборотно-сальдовая ведомость и финансовая отчётность за период.
- Выписки по всем счетам, договоры, инвойсы и документы по расходам.
- Сведения о займах, вкладах собственников и операциях внутри группы.
- Ранее поданные декларации и сообщения FTA, если они есть.
Если учёт отсутствует, сначала определяем объём восстановления. Декларация не должна строиться только на сумме входящих банковских платежей.
Как проверить результат работы
Попросите расчёт с пояснениями, согласованный проект декларации, подтверждение подачи и реквизиты обязательства к оплате. Доступ к кабинету и документам должен оставаться у компании. Подача декларации и перечисление налога подтверждаются отдельно.
Цена сопровождения зависит от качества учёта, количества операций, связанных сторон и сложности режима. Подготовка отчётности и независимый аудит при необходимости рассчитываются отдельно.
Частые вопросы
Нулевая прибыль означает, что декларация не нужна?
Нет, отсутствие налога к уплате не следует автоматически считать отсутствием регистрационных и отчётных обязанностей. Проверяют статус компании и применимые правила.
375 000 AED - это лимит выручки?
Для общей шкалы Corporate Tax это порог налогооблагаемого дохода, а не выручки. Порог НДС с той же суммой относится к другой базе и другому налогу.
Можно ли посчитать налог по остатку счёта?
Нет. Остаток может включать займы и средства собственника, а часть доходов и расходов относится к другим датам. Нужны учёт и налоговые корректировки.
Официальные источники
Проверено . Условия и перечни документов могут меняться. Материал помогает подготовить вопросы и не заменяет индивидуальную проверку вашей ситуации.
Разберём вашу задачу
Напишите, какая у вас компания, какой период и результат нужно подготовить.
Обсудить в WhatsAppДля первого обращения не отправляйте паспорт, банковские выписки, пароли или одноразовые коды. Документы и безопасный способ передачи согласуем отдельно.