Corporate Tax в ОАЭ 2026: 9% или 0%? Полный разбор для бизнеса

Базовые ставки в 2026

375 000 AED – это «безналоговый порог» (~$102 000), действует для всех типов компаний.

Что такое QFZP – Qualifying Free Zone Person

Это статус, который позволяет Free Zone компании сохранить ставку 0% на квалифицированный доход. Чтобы стать QFZP, нужно одновременно выполнять 5 условий:

1. Регистрация в одной из утверждённых Free Zone – список из 40+ зон, включая IFZA, DMCC, JAFZA, DIFC, ADGM.
2. Реальное присутствие (substance): офис в зоне (не просто почтовый адрес), сотрудники, активы.
3. «Квалифицированная деятельность»: производство, торговля внутри Free Zone или с другими Free Zone, холдинг, финансовые услуги, логистика. Полный список – Кабинет министров ОАЭ Resolution 139/2023.
4. De minimis правило: доход вне квалифицированных видов деятельности не превышает 5% от общего или 5 млн AED (что меньше).
5. Соблюдение transfer pricing при сделках с аффилированными лицами.

Если хотя бы одно условие не выполняется – компания теряет статус QFZP на 5 лет (даже если потом исправит).

Как зарегистрироваться в FTA

Регистрация в Federal Tax Authority обязательна для всех компаний в ОАЭ, включая те, у кого 0% налог. Процесс:

1. Зайти на портал FTA (eservices.tax.gov.ae) или EmaraTax (новая платформа).
2. Создать учётную запись через UAE Pass или Emirates ID директора.
3. Заполнить форму регистрации компании: лицензия, MoA, банковские реквизиты, контакты.
4. Получить Tax Registration Number (TRN) – обычно 3-7 рабочих дней.
5. Подавать ежегодную декларацию (Tax Return) в течение 9 месяцев после окончания финансового года.

В пакете «Бухгалтерия + Compliance» Expatone регистрация в FTA на Corporate Tax – в подарок. Это экономит вам ~1 500 AED разовый платёж.

Что считается «доходом»

Tax Base = Accounting Profit (по IFRS) − Корректировки:

• Не вычитаются: штрафы, личные расходы, развлечения свыше 50%, donations в неутверждённые фонды.
• Вычитаются полностью: зарплаты сотрудников, аренда офиса, услуги, маркетинг, профессиональные взносы.
• Дивиденды от компаний ОАЭ: освобождены от налога.
• Доход от продажи акций холдинговой компании: освобождён при владении >5%.

Дедлайны и штрафы

• Регистрация в FTA: в течение 3 месяцев после получения лицензии. Просрочка – штраф 10 000 AED.
• Подача Tax Return: 9 месяцев после конца financial year. Просрочка – штраф 500 AED за первый месяц + ежедневный.
• Уплата налога: вместе с подачей декларации. Просрочка – 14% годовых на сумму неуплаты.
• Неправильная декларация: 5% от недоплаты + штрафы.

Оптимизация – что реально работает

1. Small Business Relief – если оборот меньше 3 000 000 AED, можно подать заявление и платить 0% независимо от прибыли. Действует до 2026 года, потом могут продлить.
2. Free Zone структура с QFZP – если соответствуете условиям, экономия может быть полной.
3. Group taxation – несколько связанных компаний могут подавать единую декларацию (Tax Group), уменьшая налог за счёт убытков одной из них.
4. Перенос убытков – убытки можно переносить на следующие 4 года и зачитывать против будущей прибыли.
5. Transfer pricing аудит – если у вас международная группа, правильное распределение прибыли между юрисдикциями.

Часто задаваемые вопросы