Corporate Tax в ОАЭ 2026: 9% или 0%? Полный разбор для бизнеса
В ОАЭ действует федеральный Corporate Tax. Для стандартного режима применяются ставки 0% и 9%, а нулевая ставка Free Zone доступна только Qualifying Free Zone Person и только для Qualifying Income при выполнении установленных условий. Регистрация компании во Free Zone сама по себе не гарантирует ставку 0%.
Базовые ставки в 2026 году
| Ситуация | Ставка | Как читать правило |
|---|---|---|
| Стандартный режим: taxable income до 375 000 AED | 0% | Порог относится к налогооблагаемому доходу, а не к выручке |
| Стандартный режим: taxable income свыше 375 000 AED | 9% | 9% применяется к части налогооблагаемого дохода выше порога |
| Qualifying Free Zone Person | 0% или 9% | 0% применяется к Qualifying Income, а иной налогооблагаемый доход облагается по правилам Free Zone режима |
Налог рассчитывается не непосредственно с оборота и не с остатка на банковском счёте. Основа начинается с бухгалтерского результата и корректируется по правилам Corporate Tax.
Когда Free Zone может применять 0%
FTA рассматривает режим Qualifying Free Zone Person как условный, а не автоматический. В числе ключевых требований:
- достаточное присутствие и деятельность в Free Zone;
- получение Qualifying Income по установленным правилам;
- соблюдение правил трансфертного ценообразования и документации;
- подготовка аудированной финансовой отчётности;
- соблюдение ограничения по non-qualifying revenue и иных условий режима.
Классификация дохода зависит от вида деятельности, контрагента, места ведения деятельности и наличия постоянного представительства. До заключения сделки нужно проверить актуальные решения и руководство FTA, а не исходить только из названия лицензии.
Кто и когда регистрируется в FTA
- Юридические лица. Срок регистрации определяется датой создания или регистрации и правилами FTA Decision No. 3 of 2024. Универсального срока в три месяца для всех компаний нет.
- Физические лица с бизнесом. Обязанность регистрации возникает, если совокупный оборот от бизнеса или business activities в ОАЭ превышает 1 000 000 AED за календарный год. Зарплата, private investment income и real estate investment income оцениваются отдельно по правилам FTA.
Регистрация подаётся через EmaraTax. На странице услуги FTA указана административная санкция 10 000 AED за несвоевременную регистрацию. Перед подачей проверьте свою точную дату по действующему решению FTA.
Налоговая база и расходы
Отправная точка для расчёта Corporate Tax обычно связана с бухгалтерской чистой прибылью или убытком за налоговый период, после чего применяются налоговые корректировки. Расход не становится вычитаемым только потому, что оплачен с корпоративного счёта.
- расход должен быть связан с бизнесом и подтверждён документами;
- личная часть смешанного расхода не относится к бизнес-вычету;
- для процентов, развлечений, связанных сторон и отдельных категорий действуют специальные ограничения;
- операции со связанными сторонами должны соответствовать принципу arm's length.
Декларация и уплата
FTA указывает общий срок подачи Corporate Tax Return и уплаты налога: не позднее девяти месяцев после окончания соответствующего tax period. Дата регистрации и дата декларации являются разными обязанностями. Даже если итоговый налог равен нулю, обязанность регистрации или подачи отчётности может сохраняться.
Small Business Relief
Resident Person может выбрать Small Business Relief при соблюдении условий, если revenue за текущий и все предыдущие соответствующие налоговые периоды не превышает 3 000 000 AED. Выбор делается для каждого периода и не является автоматическим.
Режим недоступен Qualifying Free Zone Person и участникам определённых многонациональных групп. По опубликованному руководству FTA он применяется к подходящим периодам, которые начинаются с 1 июня 2023 года и заканчиваются не позднее 31 декабря 2026 года.
VAT не заменяет Corporate Tax
VAT и Corporate Tax являются разными налогами. Для VAT обязательный порог регистрации составляет 375 000 AED taxable supplies and imports за предыдущие 12 месяцев либо при ожидании превышения в следующие 30 дней. Добровольный порог составляет 187 500 AED и учитывает предусмотренные правилами taxable supplies, imports или expenses.
Что проверить бизнесу
- Определить применимый налоговый период и крайний срок регистрации.
- Настроить бухгалтерский учёт и хранение подтверждающих документов.
- Классифицировать доходы, расходы и операции со связанными сторонами.
- Отдельно проверить условия QFZP, Small Business Relief и VAT.
- Подать декларацию и уплатить налог в официальный срок.
Часто задаваемые вопросы
Все ли Free Zone компании платят 0%?
Нет. Нулевая ставка зависит от статуса Qualifying Free Zone Person, вида дохода и выполнения всех условий режима.
Порог 375 000 AED считается по выручке?
Для стандартных ставок Corporate Tax он относится к taxable income. Порог выручки 375 000 AED также используется в VAT, но это отдельное правило другого налога.
Когда сдавать Corporate Tax Return?
Общий срок FTA составляет девять месяцев после окончания налогового периода, если специальное правило не предусматривает иное.
Нужно ли регистрироваться, если налога к уплате нет?
Возможность нулевого налога не отменяет автоматически обязанности регистрации и подачи декларации. Сначала определите статус taxable person и применимый срок.
Small Business Relief применяется автоматически?
Нет. Подходящий Resident Person должен выбрать его для соответствующего периода и соблюдать все условия FTA.
Официальные источники
Проверено 13.07.2026. Для расчёта используйте редакцию закона, решений и руководств, действующую на дату операции.
- FTA: Corporate Tax Guides and References
- FTA: Corporate Tax Registration
- FTA: Corporate Tax Guide on Free Zone Persons
- FTA: Small Business Relief
- FTA: VAT Registration
Нужна консультация?
Проверим применимый режим, крайние даты и состав налогового учёта по документам вашей компании.
Связаться в WhatsApp